Nada de jeitinho, nem grandes riscos de cair na malha fina: apenas entendendo a forma mais adequada de fazer sua declara\u00e7\u00e3o de imposto de renda \u00e9 poss\u00edvel pagar menos imposto. Veja a seguir algumas brechas para diminuir a mordida do Le\u00e3o neste ano.<\/p>\n
1 Acrescente benfeitorias ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o do seu im\u00f3vel<\/p>\n
Ao vender um im\u00f3vel, o ganho de capital, que \u00e9 a diferen\u00e7a entre o valor de compra do bem e o pre\u00e7o pelo qual ele foi vendido, \u00e9 tributado \u00e0 al\u00edquota de 15%. Por isso, quanto menor a diferen\u00e7a entre o pre\u00e7o de compra e o pre\u00e7o de venda, menor \u00e9 o imposto.<\/p>\n
Como a Receita n\u00e3o permite que o custo de aquisi\u00e7\u00e3o dos im\u00f3veis seja ajustado a valor de mercado na declara\u00e7\u00e3o, justamente para arrecadar mais imposto, uma das brechas para aumentar o valor de compra do im\u00f3vel \u00e9 acrescentar ao seu custo gastos com benfeitorias e reformas.<\/p>\n
Podem ser incorporados gastos com reforma, constru\u00e7\u00e3o, amplia\u00e7\u00e3o e pequenas obras, como pintura, encanamento e reparos em pisos e paredes. Troca de m\u00f3veis e instala\u00e7\u00e3o de cortinas, por exemplo, n\u00e3o podem ser inclu\u00eddas. Todas as despesas devem ser pass\u00edveis de comprova\u00e7\u00e3o, por meio de recibos e notas fiscais com os devidos CPFs e CNPJs dos vendedores ou prestadores de servi\u00e7o.<\/p>\n
Se voc\u00ea fez alguma reforma no passado, mas n\u00e3o a declarou, \u00e9 poss\u00edvel fazer a declara\u00e7\u00e3o retificadora do IR, mudando os valores em todos os anos subsequentes. Lembrando que s\u00f3 podem ser retificadas as declara\u00e7\u00f5es dos \u00faltimos cinco anos, portanto at\u00e9 2009.<\/p>\n
2 Acrescente ao custo do im\u00f3vel tamb\u00e9m os gastos com corretagem e juros de financiamento<\/p>\n
O custo de aquisi\u00e7\u00e3o do im\u00f3vel tamb\u00e9m pode ser modificado na declara\u00e7\u00e3o com o acr\u00e9scimo de encargos envolvidos no financiamento, como a corretagem (quando paga pelo comprador), ou ainda gastos com um eventual laud\u00eamio e com o Imposto de Transmiss\u00e3o de Bens Im\u00f3veis (ITBI). Na hora da venda, tamb\u00e9m \u00e9 poss\u00edvel descontar do valor recebido a corretagem, caso o valor saia do bolso do vendedor.<\/p>\n
3 Diminua os rendimentos de investimentos abatendo taxas<\/p>\n
No caso de a\u00e7\u00f5es, fundos de investimento com cotas negociadas em bolsa e t\u00edtulos p\u00fablicos, o contribuinte tamb\u00e9m pode acrescentar ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o dos ativos os valores gastos com as taxas de corretagem e emolumentos. Tal como no caso dos im\u00f3veis, caso exista ganho l\u00edquido ou rendimento, ao aumentar o valor da compra, o imposto devido ser\u00e1 menor.<\/p>\n
4 N\u00e3o declare em conjunto com seu c\u00f4njuge<\/p>\n
Ao declarar em conjunto, a receita tribut\u00e1vel de cada c\u00f4njuge \u00e9 somada, aumentando suas chances de pular para uma faixa maior de tributa\u00e7\u00e3o do IR. J\u00e1 ao fazer a declara\u00e7\u00e3o individualmente, cada c\u00f4njuge tem uma isen\u00e7\u00e3o de at\u00e9 20.529,36 reais por ano sobre a renda tribut\u00e1vel.<\/p>\n
Por isso, declarar em conjunto s\u00f3 \u00e9 vantajoso quando um dos c\u00f4njuges tem pouca ou nenhuma renda tribut\u00e1vel, de forma que a sua inclus\u00e3o na declara\u00e7\u00e3o n\u00e3o altere a al\u00edquota de imposto a ser paga. Normalmente isso acontece quando um dos c\u00f4njuges possui renda isenta e muitas despesas dedut\u00edveis, como no caso de um dos dois n\u00e3o ter emprego fixo e ter altas despesas m\u00e9dicas.<\/p>\n
Se as despesas dedut\u00edveis de um dos c\u00f4njuges for inferior a 15.197,02 reais (limite de dedu\u00e7\u00e3o do desconto simplificado), vale mais a pena entregar a declara\u00e7\u00e3o simplificada, que lhe dar\u00e1 um desconto de 20% sobre a renda tribut\u00e1vel. O outro c\u00f4njuge poder\u00e1 ganhar outros 20% de abatimento ou ent\u00e3o pode entregar a declara\u00e7\u00e3o completa.<\/p>\n
O modelo completo \u00e9 mais vantajoso quando os gastos dedut\u00edveis excedem o valor de 15.197,02 reais. \u00c9 o que costuma acontecer em fam\u00edlias com filhos pequenos, que t\u00eam gastos com sa\u00fade e educa\u00e7\u00e3o elevados.<\/p>\n
5 Divida a renda de alugu\u00e9is com o c\u00f4njuge<\/p>\n
Ao declarar separadamente a renda dos alugu\u00e9is, o casal pode se livrar de pagar mensalmente o carn\u00ea-le\u00e3o e diminuir o imposto incidente sobre a renda tribut\u00e1vel de cada um.<\/p>\n
Alugu\u00e9is mensais inferiores a 1.710,78 reais em 2013 est\u00e3o isentos da cobran\u00e7a de IR. Portanto, se o aluguel recebido for de 3 mil reais e cada c\u00f4njuge declarar 1.500 reais mensais, eles estar\u00e3o livres do carn\u00ea-le\u00e3o. Os alugu\u00e9is apenas dever\u00e3o ser informados na Declara\u00e7\u00e3o de Ajuste Anual para que se somem \u00e0 renda tribut\u00e1vel.<\/p>\n
Supondo que os dois receberam 30 mil reais em sal\u00e1rios em 2013, ao somar os alugu\u00e9is, ambos ter\u00e3o acumulado 48 mil reais no ano. Pela declara\u00e7\u00e3o simplificada, cada um ganharia o desconto de 20% (9.600 reais) sobre esse montante, resultando em uma renda tribut\u00e1vel de 38.400 reais. Nesta faixa de renda, a al\u00edquota de IR aplicada seria de 15% e o imposto devido seria de 5.760 reais, ou de 11.520 reais para o casal.<\/p>\n
Se o aluguel fosse declarado apenas pelo marido, por exemplo, ele somaria 30.600 reais (12 alugu\u00e9is, descontados os 15% de IR mensal) \u00e0 sua renda tribut\u00e1vel, que somaria 60.600 reais. Aplicando o desconto simplificado de 20% sobre essa renda, o valor sujeito \u00e0 incid\u00eancia do IR iria para 48.480 reais e seria tributado \u00e0 al\u00edquota de 22,5%, resultando em um imposto devido de 10.908 reais.<\/p>\n
Sem calcular o imposto devido pela esposa, apenas esse valor j\u00e1 se aproxima ao que eles pagariam juntos se a renda do aluguel fosse dividida entre as duas declara\u00e7\u00f5es.<\/p>\n
Dependendo da varia\u00e7\u00e3o na renda tribut\u00e1vel que a incorpora\u00e7\u00e3o da renda do aluguel gera, o benef\u00edcio pode ser maior ou menor. \u00c9 preciso avaliar se a divis\u00e3o do aluguel nas declara\u00e7\u00f5es levar\u00e1 a uma faixa de menor de tributa\u00e7\u00e3o ou desobrigar\u00e1 o casal da entrega do carn\u00ea-le\u00e3o. Se os dois tiverem uma renda tribut\u00e1vel alta, por exemplo, a declara\u00e7\u00e3o separada poder\u00e1 n\u00e3o ter efeito.<\/p>\n
6 Abata taxas relacionadas aos alugu\u00e9is<\/p>\n
Se voc\u00ea recebe alugu\u00e9is e paga algum tipo de comiss\u00e3o \u00e0 imobili\u00e1ria, essa taxa pode ser abatida do rendimento. Ao descontar esse custo, \u00e9 poss\u00edvel reduzir a base de c\u00e1lculo sobre a qual o IR incide mensalmente. Se o propriet\u00e1rio do im\u00f3vel for respons\u00e1vel por pagar o IPTU e a taxa de condom\u00ednio, esses gastos tamb\u00e9m podem ser descontados.<\/p>\n
7 Ao herdar um im\u00f3vel comprado antes de 1988, transfira-o pelo valor de mercado<\/p>\n
Quando um familiar morre e os bens deixados por ele s\u00e3o partilhados, \u00e9 feita a declara\u00e7\u00e3o definitiva de esp\u00f3lio. Nesse momento, os herdeiros t\u00eam a op\u00e7\u00e3o de escolher se os bens transferidos a eles ser\u00e3o declarados pelo valor de mercado ou pelo custo de aquisi\u00e7\u00e3o.<\/p>\n
Se houver diferen\u00e7a entre o custo de aquisi\u00e7\u00e3o pelo qual o bem era declarado e o valor pelo qual ele foi transferido, s\u00e3o descontados os 15% de imposto sobre o ganho de capital (imposto que deve ser pago pelo inventariante em at\u00e9 30 dias ap\u00f3s a partilha). Mas, se o bem for transferido pelo valor constante na \u00faltima declara\u00e7\u00e3o do falecido, n\u00e3o h\u00e1 ganho de capital a ser apurado.<\/p>\n
A brecha para pagar menos IR existe se o im\u00f3vel foi comprado e come\u00e7ou a ser declarado antes de 1988. Nesse caso, existe um benef\u00edcio fiscal que permite ao contribuinte aplicar um percentual de redu\u00e7\u00e3o sobre o ganho de capital. Quanto mais antigo o im\u00f3vel, maior \u00e9 o percentual de redu\u00e7\u00e3o, sendo que para im\u00f3veis comprados antes de 1969 o ganho de capital \u00e9 totalmente isento.<\/p>\n
Ocorre que o benef\u00edcio s\u00f3 pode ser aplicado se o valor for atualizado na declara\u00e7\u00e3o de esp\u00f3lio. A partir do momento em que o im\u00f3vel \u00e9 transferido \u00e9 como se ele tivesse sido comprado nessa data, portanto a redu\u00e7\u00e3o n\u00e3o se aplica.<\/p>\n
Por exemplo, um im\u00f3vel comprado antes de 1969 por 50 mil reais que foi transferido no esp\u00f3lio por 500 mil reais n\u00e3o gera imposto sobre ganho de capital por causa da isen\u00e7\u00e3o. Se o im\u00f3vel for vendido no ano seguinte por 550 mil reais, o ganho de capital \u00e9 apurado apenas sobre os 50 mil reais, resultando um imposto de 7.500 reais.<\/p>\n
Mas, se a transfer\u00eancia fosse feita sem a atualiza\u00e7\u00e3o do valor, o herdeiro perderia o benef\u00edcio de redu\u00e7\u00e3o do ganho de capital e teria que considerar como custo de aquisi\u00e7\u00e3o os 50 mil reais originais. Isto resultaria em um imposto a pagar de 75 mil reais.<\/p>\n
8 Lance as despesas com a educa\u00e7\u00e3o de deficientes como gastos m\u00e9dicos<\/p>\n
Despesas relacionadas a dependentes portadores de defici\u00eancia podem ser enquadradas como gastos com sa\u00fade. Com essa possibilidade, o contribuinte n\u00e3o fica sujeito ao limite de abatimento dos gastos com educa\u00e7\u00e3o, que para o IR 2014 \u00e9 de 3.230,46. Como as despesas com sa\u00fade n\u00e3o possuem limite de abatimento, todos os gastos de educa\u00e7\u00e3o seriam dedut\u00edveis.<\/p>\n
Para usufruir do benef\u00edcio, no entanto, o contribuinte deve possuir um laudo m\u00e9dico que ateste o estado de defici\u00eancia do dependente, e os pagamentos referentes \u00e0 educa\u00e7\u00e3o devem ser feitos a entidades especializadas.<\/p>\n
9 Abata as despesas dom\u00e9sticas se voc\u00ea for freelancer e trabalhar em casa<\/p>\n
Todos os gastos de profissionais aut\u00f4nomos que tiverem rela\u00e7\u00e3o direta com o trabalho podem ser deduzidos do IR, se informados no livro caixa. Podem ser abatidas despesas com aluguel de escrit\u00f3rio, telefone, luz, material de expediente e outros, desde que possam ser comprovados.<\/p>\n
Aut\u00f4nomos que trabalham em casa tamb\u00e9m contam com o benef\u00edcio, podendo deduzir um quinto de todos os gastos com a manuten\u00e7\u00e3o da resid\u00eancia, incluindo as taxas de condom\u00ednio e IPTU. Apenas n\u00e3o s\u00e3o dedut\u00edveis gastos com reparos, conserva\u00e7\u00e3o e recupera\u00e7\u00e3o do im\u00f3vel.<\/p>\n
As dedu\u00e7\u00f5es s\u00f3 podem ser feitas no modelo completo da declara\u00e7\u00e3o. Para saber se vale a pena adot\u00e1-lo, basta avaliar se um quinto das despesas dom\u00e9sticas de 2013 corresponde a um valor maior que 20% da sua renda tribut\u00e1vel (abatimento \u00fanico da declara\u00e7\u00e3o simplificada).<\/p>\n
Se a declara\u00e7\u00e3o completa for a op\u00e7\u00e3o mais vantajosa, para realizar as dedu\u00e7\u00f5es, o aut\u00f4nomo deve informar as despesas no livro caixa, usando o carn\u00ea-le\u00e3o e posteriormente deve import\u00e1-las para a declara\u00e7\u00e3o. Tamb\u00e9m \u00e9 poss\u00edvel lan\u00e7ar os valores diretamente na declara\u00e7\u00e3o, informando a soma das despesas mensais na coluna 10 Se os filhos receberem pens\u00e3o, n\u00e3o os inclua como dependentes<\/p>\n Quem paga a pens\u00e3o aliment\u00edcia pode deduzir o gasto na \u00edntegra, mas para quem recebe, o valor \u00e9 tributado da mesma forma que um sal\u00e1rio. Supondo que um homem pague 3 mil reais de pens\u00e3o, sendo mil reais para sua ex-esposa e mil reais para cada um dos dois filhos do casal. Caso a m\u00e3e receba toda essa quantia em seu nome, seu ganho ser\u00e1 de 36 mil reais em um ano, quantia sujeita \u00e0 al\u00edquota de IR de 15%.<\/p>\n Mas ao calcular a renda individualmente, cada benefici\u00e1rio ter\u00e1 12 mil reais ao final do ano. Como rendas tribut\u00e1veis inferiores a 20.529,36 reais est\u00e3o isentas de IR, os 36.000 reais extras recebidos pela fam\u00edlia n\u00e3o estariam sujeitos \u00e0 cobran\u00e7a de imposto. Nesse caso, vale a pena para a m\u00e3e apresentar uma declara\u00e7\u00e3o para cada um dos filhos, em vez de declar\u00e1-los como seus dependentes.<\/p>\n Separar as declara\u00e7\u00f5es quase sempre \u00e9 vantajoso, seja para n\u00e3o pagar IR ou para desfrutar de uma al\u00edquota mais baixa. A estrat\u00e9gia s\u00f3 n\u00e3o vale a pena se a pens\u00e3o for muito alta: se cada um dos filhos receber 10 mil reais ao m\u00eas, por exemplo, a al\u00edquota ser\u00e1 de 27,5% de qualquer forma. Nesse caso, seria mais interessante para a m\u00e3e t\u00ea-los como dependentes e poder abater suas despesas dedut\u00edveis.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Nada de jeitinho, nem grandes riscos de cair na malha fina: apenas entendendo a forma mais adequada de fazer sua declara\u00e7\u00e3o de imposto de renda \u00e9 poss\u00edvel pagar menos imposto. Veja a seguir algumas brechas para diminuir a mordida do Le\u00e3o neste ano. 1 Acrescente benfeitorias ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o do seu im\u00f3vel Ao vender […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"jetpack_post_was_ever_published":false,"_jetpack_newsletter_access":"","jetpack_publicize_message":"","jetpack_is_tweetstorm":false,"jetpack_publicize_feature_enabled":true,"jetpack_social_post_already_shared":true,"jetpack_social_options":{"image_generator_settings":{"template":"highway","enabled":false}}},"categories":[],"tags":[],"jetpack_publicize_connections":[],"jetpack_featured_media_url":"","jetpack_sharing_enabled":true,"jetpack_shortlink":"https:\/\/wp.me\/p28224-18E","jetpack_likes_enabled":true,"jetpack-related-posts":[{"id":5439,"url":"https:\/\/escritacontabilidade.adv.br\/blog\/2015\/01\/como-declarar-um-imovel-no-imposto-de-renda-apos-o-divorcio\/","url_meta":{"origin":4380,"position":0},"title":"Como declarar um im\u00f3vel no imposto de renda ap\u00f3s o div\u00f3rcio?","author":"Clayton Teles das Merces","date":"7 janeiro 2015","format":false,"excerpt":"D\u00favida do internauta: Gostaria de saber como declarar no imposto de rendaum im\u00f3vel ap\u00f3s a separa\u00e7\u00e3o. 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